Start-up innovative: incentivi e agevolazioni

Negli ultimi anni, le start-up innovative e le piccole e medie imprese (PMI) in fase di avvio hanno assunto un ruolo sempre più centrale nell’economia italiana. Per sostenere queste realtà imprenditoriali, il Governo Italiano e l’Unione Europea hanno messo a disposizione una serie di agevolazioni fiscali, incentivi e finanziamenti dedicati, progettati per aiutare le imprese a superare le sfide iniziali, promuovere l’innovazione e sostenere la crescita.

Una start-up innovativa è una società di capitali (spa, srl, sapa) o cooperativa, le cui azioni o quote non sono quotate su mercati regolamentati, iscritta nella Sezione Speciale del Registro delle Imprese secondo l’art. 25 co. 2 del DL 179/2012. Queste imprese operano prevalentemente nei settori tecnologici e digitali, con un forte orientamento all’innovazione.

Requisiti principali

Per beneficiare delle agevolazioni, la start-up deve rispettare requisiti cumulativi:

• Essere una microimpresa o PMI secondo la raccomandazione 2003/361/CE;
• Essere costituita da meno di 5 anni;
• Avere sede principale in Italia o in un altro Paese UE con filiale o sede produttiva in Italia;
• A partire dal secondo anno, avere un valore della produzione annua ≤ 5 milioni di euro;
• Non distribuire utili;
• Operare nello sviluppo, produzione e commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico;
• Non derivare da fusioni, scissioni o cessioni aziendali.

Sono previsti anche requisiti alternativi, tra cui:

• Investimenti in Ricerca & Sviluppo ≥ 15% del maggiore tra costo e valore totale della produzione;
• Personale qualificato, con almeno un terzo di dottori di ricerca, dottorandi o ricercatori, oppure due terzi con laurea magistrale;
• Titolarità o licenza di brevetti industriali, software registrati o nuove varietà vegetali.

In ambito camerale

• Esonero dall’imposta di bollo e dai diritti di segreteria per le iscrizioni nel Registro delle Imprese (eccetto per libri sociali);
• Esonero dal diritto annuale dovuto alle Camere di Commercio.

In ambito societario

• Deroghe generali per tutte le start-up innovative sulla riduzione del capitale per perdite;
• Per le srl: creazione di categorie di quote, offerta al pubblico di quote (anche tramite equity crowdfunding) e divieto di operazioni sulle proprie partecipazioni;
• Emissione di strumenti finanziari partecipativi riservata a srl e incubatori certificati.

Le start-up innovative possono accedere a diversi programmi nazionali, tra cui:

1. Smart&Start Italia – finanziamenti agevolati per progetti di investimento e costi di gestione, gestito da Invitalia;
2. Italia Startup Visa – visti semplificati per cittadini non UE che vogliono avviare una start-up in Italia;
3. Investor Visa for Italy – visto per cittadini non UE che intendono investire in asset strategici;
4. Credito d’imposta Ricerca & Sviluppo – incentivo fiscale per le spese in attività di innovazione tecnologica;
5. Agevolazioni giuslavoristiche e di remunerazione, come stock option o work for equity esenti da imposizione fiscale e contributiva;
6. Fondo Nazionale Innovazione – investimenti in equity per sostenere la crescita delle start-up innovative, gestito da Cassa Depositi e Prestiti (CDP).

Investire in start-up innovative offre vantaggi anche agli investitori:

• Persone fisiche (IRPEF): detrazione del 30% sull’investimento, oppure del 50% fino a 300.000 € per periodo d’imposta, mantenendo l’investimento per almeno 3 anni;
• Persone giuridiche (IRES): deduzione del 30% dei conferimenti, fino a 1.800.000 € per periodo d’imposta, con eventuale eccedenza riportabile nei 3 anni successivi.

Le start-up innovative rappresentano un pilastro fondamentale per la crescita economica e tecnologica del Paese. Grazie a un quadro normativo e fiscale favorevole, le nuove imprese possono contare su incentivi per lo sviluppo, agevolazioni societarie e fiscali, nonché supporto finanziario mirato.

Le numerose opportunità, dai programmi di sostegno agli incentivi fiscali per investitori e imprese, richiedono però una pianificazione accurata e una gestione attenta degli adempimenti.

Il nostro studio offre assistenza completa in ogni fase: dalla costituzione della start-up all’accesso ai finanziamenti, garantendo consulenza fiscale, societaria e strategica per valorizzare l’innovazione e sostenere la crescita sostenibile delle nuove realtà imprenditoriali.